營業稅
1
辦理事項
營業人之總機構及其他固定營業場所應分別向主管稽徵機關申請營業登記。
辦理時間
應於開始營業前辦理。
2
辦理事項
營業人申請營業登記之事項有變更，或營業人合併、轉讓、解散或廢止時，應向主管稽徵機關申請變更或註銷營業登記。
辦理時間
應於事實發生之日起15日內辦理。
3
辦理事項
營業人暫停營業或復業應向主管稽徵機關申報核備。
辦理時間
應於停業或復業前辦理。
4
辦理事項
外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內，無固定營業場所而有銷售勞務者，勞務買受人就給付額依規定稅率計算營業稅額繳納之。
辦理時間
應於給付報酬之次期開始15日內繳納。
5
辦理事項
外國國際運輸事業，在中華民國境內，無固定營業場所而有代理人在中華民國境內銷售勞務，代理人應就銷售額依規定稅率計算營業稅額申報繳納。
辦理時間
應於載運客、貨出境之次期開始15日內申報繳納。
6
辦理事項
銷售免稅貨物或勞務之營業人放棄適用免稅、恢復免稅規定。
辦理時間
財政部授權之主管稽徵機關核准後，始能適用。
7
辦理事項
依加值型及非加值型營業稅法（以下簡稱營業稅法）第四章第一節計算稅額之營業人，由總機構合併總繳、撤銷合併總繳。
辦理時間
財政部授權之主管稽徵機關核准後，始能適用。
8
辦理事項
銀行業、保險業、信託投資業，經營「營業人開立銷售憑證時限表」特別規定欄所列非專屬本業之銷售額部分，申請依照營業稅法第四章第一節規定計算營業稅額、恢復依照營業稅法第四章第二節規定計算稅額。
辦理時間
主管稽徵機關核准後，始能適用。
9
辦理事項
營業人銷售營業稅法第7條規定之貨物或勞務，依同法第35條第2項規定申請變更以每月為一期申報銷售額、應納或溢付營業稅額、恢復以每二月為一期申報。
辦理時間
主管稽徵機關核准後，始能適用。
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所得稅
1 辦理事項 適用所得稅法第102條之1規定之營利事業者，如有解散或合併時，應隨時就已分配之股利或盈餘填具股利憑單，並於10日內向該管稽徵機關辦理申報。 辦理時間 應於發生時隨時辦理，並於10日內向主管稽徵機關辦理申報。 2 辦理事項 適用所得稅法第102條之2規定之營利事業，遇有解散或合併者，應就截至解散日或合併日止尚未加徵10%營利事業所得稅之未分配盈餘，計算應加徵之稅額，於申報前自行向公庫繳納。 辦理時間 應於解散或合併日起45日內，填具申報書，向該管稽徵機關申報。 3 辦理事項 依所得稅法第88條規定扣繳之各類所得扣繳稅款之繳納。 辦理時間 應於每月10日前將上一月內所扣稅款向國庫繳清。(所得稅法第92條第1項) 4 辦理事項 非我國境內居住者，有所得稅法第88條規定各類所得時，應由扣繳義務人扣繳稅款及申報。 辦理時間 扣繳義務人應於代扣稅款之日起10日內逕向國庫繳清，並開具扣繳憑單向主管稽徵機關申報。自106年1月1日起，可利用網站申報非居住者各類所得扣繳憑單。 5 辦理事項 年度中死亡人之課稅所得，除依法免辦結算申報者外，應由遺囑執行人、繼承人或遺產管理人辦理申報。 辦理時間 應於死亡人死亡之日起3個月內向主管稽徵機關辦理申報。（所得稅法第71條之1第1項） 6 辦理事項 年度中離境者應申報課稅所得。 辦理時間 中華民國境內居住之個人，於年度中廢止境內之住所或居所離境者，應於離境前就該年度之所得辦理結算申報納稅。(所得稅法第71條之1第2項) 7 辦理事項 商品盤損。 辦理時間 應於事實發生後30日內檢具清單報請主管稽徵機關調查，或經會計師盤點並提出簽證報告，由稽徵機關查明認定。(查核準則第101條) 8 辦理事項 營利事業有解散、廢止、合併或轉讓，或機關團體裁撤、變更時，應就已扣繳之各類所得稅款填發扣繳憑單並向主管稽徵機關辦理申報。 辦理時間 營利事業有解散、廢止、合併或轉讓，或機關、團體有裁撤、變更時，扣繳義務人應隨時就已扣繳稅款數額，填發扣繳憑單，並於主管機關核准文書發文日之次日起算10日內向該管稽徵機關辦理申報。(所得稅法第92條第1項但書) 9 辦理事項 納稅義務人遇有不可抗力之災害（地震、風災、水災、旱災、蟲災、火災及戰禍等）損失。 辦理時間 營利事業：應於災害發生後次日起30日內檢具損失清單及證明文件，報請該管稽徵機關派員勘查 (所得稅法施行細則第10條之1；營利事業所得稅查核準則第102條第1、2款) 。 自然人：應於災害發生後30日內檢具損失清單及證明文件，報請該管稽徵機關派員勘查。未依規定報經該管稽徵機關派員勘查，但能提出確實證據證明其損失屬實者，仍應核實認定。 (所得稅法施行細則第10條之1) 10 辦理事項 營利事業遇有解散、廢止、合併或轉讓之情事，應辦理當期之所得稅決算。 辦理時間 1.應於截至解散、廢止、合併或轉讓之日止辦理當期決算，於45日內提出申報。 2.營利事業清算期間之清算所得，應於清算結束之日起30日內辦理申報。 3.公司組織之清算期間，依公司法規定之期限。 4.非公司組織之清算期間為自解散、廢止、合併或轉讓之日起3個月。 5.營利事業宣告破產，應於法院公告債權登記期間截止10日前，提出當期決算申報。（所得稅法第75條） 11 辦理事項 個人交易符合所得稅法第4條之4規定之房屋、土地及房屋使用權，其交易所得或損失，應向該管稽徵機關辦理申報。 辦理事項 應於房屋、土地完成所有權移轉登記日之次日或房屋使用權交易日之次日起算30日內自行向該管稽徵機關辦理申報。
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遺產及贈與稅
辦理事項 遺產稅申報。 辦理時間 被繼承人死亡遺有財產者，納稅義務人應於被繼承人死亡之日起6個月內，向戶籍所在地主管稽徵機關辦理。 辦理事項 贈與稅申報。 辦理時間 贈與人在1年內贈與他人之財產總值超過贈與稅免稅額時，應於超過免稅額之贈與行為發生後30日內，向主管稽徵機關辦理。
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營業人的那些進項稅額不得扣抵銷項稅額
一、購進之貨物或勞務未依規定取得並保存加值型及非加值型營業稅法第33條規定之憑證者。 二、非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務。但為協助國防建設、慰勞軍隊及對政府捐獻者，不在此限。 三、交際應酬用之貨物或勞務。 四、酬勞員工個人之貨物或勞務。 五、自用乘人小汽車。 六、營業人專營第8條第1項免稅貨物或勞務者，其進項稅額不得申請退還，兼營第8條第1項免稅貨物或勞務，或因本法其他規定而有部分不得扣抵情形者，其進項稅額不得扣抵銷項稅額之比例與計算辦法，由財政部定之。 七、統一發票扣抵聯經載明「違章補開」者，但該統一發票係因買受人檢舉而補開者不在此限。 八、營業人進口貨物，被海關查獲短報進口貨物完稅價格，涉有營業稅法第51條第1項各款漏稅處罰情事而追繳稅款，經海關補徵之營業稅額。 九、保稅區營業人或海關管理之免稅商店、離島免稅購物商店辦理保稅貨物盤存，實際盤存數量少於帳面結存數量，經海關補徵之營業稅額。
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行政院院會通過修正所得稅法及營業稅法部分條文修正草案
為因應當前財政問題，以健全財政營造經濟永續發展之基礎，本部業提出「財政健全方案」，分三大主軸、八項計劃。其中在稅制調整方面，參考國際稅制改革趨勢及經濟發展等因素，檢討兩稅合一稅制及相關配套措施，及銀行業保險業之營業稅稅率，財政部擬具所得稅法及營業稅法部分條文修正草案陳報行政院，並經行政院於今日(103年3月13日)第3389次院會決議通過。相關法案修正內容，財政部說明如下： 壹、所得稅法部分條文修正草案之修正重點： 一、修正「完全設算扣抵制」為「部分設算扣抵制」，並輔以配套措施 （一）調整我國境內居住個人股東獲配股利淨額之可扣抵稅額為原可扣抵稅額之半數；另為衡平租稅負擔，非居住者股東獲配股利淨額之可扣抵稅額中，屬加徵10%營利事業所得稅抵繳該股利淨額之應扣繳稅額部分，亦調整為現行規定之半數。 （二）為衡平獨資、合夥組織與公司組織在部分設算扣抵制度下之租稅負擔，爰規定獨資、合夥組織營利事業辦理結算、決算及清算申報時，應繳納全年應納稅額之半數；另基於簡政便民考量，針對46萬家小規模之獨資、合夥，仍維持現行課稅制度。 （三）為適度減輕薪資所得者及特殊境遇家庭租稅負擔，輔以提高薪資所得特別扣除額及身心障礙特別扣除額額度各2萬元為配套措施。 二、修正綜合所得稅稅率結構 將現行綜合所得稅課稅級距由五級調整為六級，增加綜合所得淨額超過1,000萬元部分，適用45％稅率規定，適度提高高所得者對社會之回饋，以達量能課稅及適度縮小貧富差距目標。 三、預期效益 （一）我國兩稅合一制度由完全設算扣抵制修正為部分設算扣抵制，並以提高薪資所得特別扣除額及身心障礙特別扣除額為配套措施；另增加綜合所得淨額超過1,000萬元部分適用45%稅率，將有助於改善所得分配及增加國庫稅收、健全財政之目標。 （二）另兩稅合一稅制改革所增加之部分稅收，將用於中小企業增僱員工薪資費用加3成減除及放寬研發投資抵減年限，有助於降低失業率、增加就業及鼓勵企業研發創新，為我國經濟發展增添動能。 貳、營業稅法第11條、第36條修正草案之修正重點： 一、恢復「銀行業、保險業經營銀行、保險本業」銷售額之營業稅稅率為5%，至該二業其餘銷售額及其他金融業之銷售額適用之稅率仍維持現行規定。 二、本次調增稅率部分所增加之稅款，由國庫統收統支；現行銀行業、保險業經營銀行、保險本業銷售額稅率2%以內之稅款及金融業其他營業稅稅款仍維持專款專用，但由現行銀行業稅款撥入存款保險賠款特別準備金，銀行業以外稅款撥入銀行業以外之金融業特別準備金，修正為均撥入金融業特別準備金，並由金融監督管理委員會統籌管理運用，以提升準備金之運用效能。 三、基於稅制與預算體制之完整性，金融業營業稅稅款專款撥入金融業特別準備金之權宜措施，將於113年12月31日退場，屆期後由國庫統收統支。 四、基於國內外一致原則，將外國金融機構在中華民國境內無固定營業場所而有銷售第11條第1項各款勞務者，比照我國金融機構適用相同營業稅稅率規定，以達租稅公平目標。 五、預期效益 將銀行業及保險業經營銀行、保險本業銷售額之稅率恢復至5%，預估每年營業稅稅收增加約200億元；另自114年起恢復金融業營業稅稅款全部納入一般預算統收統支，將有助財政穩健，為經濟注入活水，帶動經濟發展，營造金融穩定局面。 財政部表示，該二項草案業經行政院院會通過，行政院將於近期核轉立法院審議，該部將積極與立法院朝野各黨團溝通，俾早日完成修法程序，並規劃辦理後續子法之修正或訂定。
